EJERCICIOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Saludo Colegas, a continuacion les remito el material que estuvimos tratando el sabado pasado, relativo a la escala impositiva. Recuerden que es la base para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las Personas Fisicas. El procedimiento siempre es el mismo, lo unico que varia cada perido fiscal son los tramos de la escala impositiva. Suerte!!!!

	ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2011
	Desde	Hasta	Base	Tasa	Impuesto
1	-	371,124.00		0%
2	371,124.00	556,685.00	185,561.00	15%	27,834.15
3	556,685.00	773,173.00	216,488.00	20%	43,297.60
4	773,173.01	En Adelante		25%	71,131.75
					Más el 25% Excedente
	ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2010
	Desde	Hasta	Base	Tasa	Impuesto
1	-	349,326.00		0%
2	349,326.00	523,988.00	174,662.00	15%	26,199.30
3	523,988.00	727,761.00	203,773.00	20%	40,754.60
4	727,761.00	En Adelante		25%	66,953.90
					Más el 25% Excedente
	ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2009
1	Desde	Hasta	Base	Tasa	Impuesto
2	-	330,301.00		0%
3	330,301.00	495,450.00	165,149.00	15%	24,772.35
4	495,450.00	688,125.00	192,675.00	20%	38,535.00
	688,125.00	En Adelante		25%	63,307.35

Ejemplo:

I)-	PEDRO PEREZ
	CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
	2010
	360,000.00
	(349,326.00)
	10,674.00	1,601.10
	2010
II)-	MARIA JIMENEZ
	ABOGADA
INGRESOS	765,450.00
EXENCION (1)	349,326.00
B. IMP	416,124.00
2	174,662.00	15%	26,199.30
	241,462.00
3	203,773.00	20%	40,754.60
4	37,689.00	25%	9,422.25
			76,376.15	IMPUESTO LIQUIDADO
			35,000.00	ANTICIPOS PAGADOS
			41,376.15	DIF. A PAGAR
		RECARGOS	4,137.62
		INTERES	715.81
			46,229.57	TOTAL
		F. LIMITE	30-04-  2011
		ANTICIPOS	(PAGOS POR ADELANTADOS)
			2011
		1	30-06-2011	38,188.08	50%
		2	30-09-2011	22,912.85	30%
		3	31-12-2011	15,275.23	20%
				76,376.15	100%
			2011	55,000.00	IMPUESTO LIQUIDADO DEL 2011
				(21,376.15)
				2012
			30-06-2012	27,500.00	(10,688.08)	16,811.93
				16,500.00	(6,412.85)	10,087.16
				11,000.00	(4,275.23)	6,724.77
				55,000.00

 Practica.-

1.-Durante el año 2009 el Sr. Jose Martinez, porpietario del Super Colmado Martinez ha generado ingresos por la suma de RD$3,150,000.00, tiene costos por la suma de RD$320,000.00 y gastos por RD$150,000.00, tiene anticipos pagados por la suma de RD$27,500.00. Todos los costos y gastos fueron enviados al Sistema de Informacion Cruzada de la DGII, a traves del Formulario 606. Determine el total a pagar suponiendo que el Sr. Martinez se presento al Fisco en fecha 31 de marzo del 2010.

2.- Durante el año  2010 es Dr. Francisco Jimenez, Abogado Notario, percibio ingresos ascendentes a RD$1,150,000.00, sus gastos de oficina suman RD$320,000.00, sus gastos del hogar totalizan RD$305,000.00, ha pagado anticipos por valor de RD$78,000.00 y le retuvieron ISR por RD$115,000.00. Determite el Total a pagar suponiendo que el Sr. Jimenez presenta su Declaracion y paga el 06 de abril del 2010. Determine los Anticipos para el periodo fiscal  2011.

3.- Durante el periodo 2010, el Sr. Jose Perez recibio por concepto de honorarios por RD$750,000.00, cobro comisiones por RD$215,000.00, se le retuvo ISR por RD$21,500.00, tiene gastos no enviados por el Form 606  por valor de RD$115,000.00. Determine el total a pagar asumiento que el Sr. Perez realiza su pago en fecha 04 de mayo del 2011.

4.- Durante el periodo fiscal 2010 el Sr. Juan Ramirez, CPA, percibio ingresos asecendentes a RD$915,000.00 por concepto de honorarios, se le retuvo la suma de RD$91,500.00, tambien genero ingresos adicionales por la suma de RD$125,000.00 por este concepto no se le hizo retecion de ISR. Determine el total a pagar, suponiendo que el Sr. Ramirez se presentare el de 01 de julio del 2011. No tiene anticipos pagados, es su primer periodo como contribuyente.