domingo, 3 de abril de 2011

EJERCICIOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Saludo Colegas, a continuacion les remito el material que estuvimos tratando el sabado pasado, relativo a la escala impositiva. Recuerden que es la base para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las Personas Fisicas. El procedimiento siempre es el mismo, lo unico que varia cada perido fiscal son los tramos de la escala impositiva. Suerte!!!!


ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2011
Desde
Hasta
Base
Tasa
Impuesto
1
                   -  
371,124.00

0%

2
371,124.00
556,685.00
185,561.00
15%
27,834.15
3
556,685.00
773,173.00
216,488.00
20%
43,297.60
4
773,173.01
 En Adelante

25%
71,131.75




 Más el 25% Excedente
ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2010
Desde
Hasta
Base
Tasa
Impuesto
1
                   -  
349,326.00

0%

2
349,326.00
523,988.00
174,662.00
15%
26,199.30
3
523,988.00
727,761.00
203,773.00
20%
40,754.60
4
727,761.00
 En Adelante

25%
66,953.90




Más el 25% Excedente
ESCALA IMPOSITIVA DEL AÑO 2009





1
Desde
Hasta
Base
Tasa
Impuesto
2
                   -  
330,301.00

0%

3
330,301.00
495,450.00
165,149.00
15%
24,772.35
4
495,450.00
688,125.00
192,675.00
20%
38,535.00
688,125.00
 En Adelante

25%
63,307.35









Ejemplo:


I)-
 PEDRO PEREZ
 CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
2010
                     360,000.00
                    (349,326.00)
                       10,674.00
        1,601.10
2010
II)-
MARIA JIMENEZ
ABOGADA
INGRESOS
                     765,450.00
EXENCION (1)
                     349,326.00
B. IMP
                     416,124.00
2
                     174,662.00
15%
   26,199.30
                     241,462.00
3
                     203,773.00
20%
   40,754.60
4
                       37,689.00
25%
     9,422.25
   76,376.15
IMPUESTO LIQUIDADO
   35,000.00
ANTICIPOS PAGADOS
   41,376.15
DIF. A PAGAR
RECARGOS
     4,137.62
INTERES
        715.81
   46,229.57
TOTAL
F. LIMITE
30-04-  2011

ANTICIPOS
(PAGOS POR ADELANTADOS)
2011
1
30-06-2011
        38,188.08
50%
2
30-09-2011
        22,912.85
30%
3
31-12-2011
        15,275.23
20%
        76,376.15
100%
2011
        55,000.00
IMPUESTO LIQUIDADO DEL 2011
       (21,376.15)
2012
30-06-2012
        27,500.00
                 (10,688.08)
  16,811.93
        16,500.00
                   (6,412.85)
  10,087.16
        11,000.00
                   (4,275.23)
    6,724.77
        55,000.00


 Practica.-

1.-Durante el año 2009 el Sr. Jose Martinez, porpietario del Super Colmado Martinez ha generado ingresos por la suma de RD$3,150,000.00, tiene costos por la suma de RD$320,000.00 y gastos por RD$150,000.00, tiene anticipos pagados por la suma de RD$27,500.00. Todos los costos y gastos fueron enviados al Sistema de Informacion Cruzada de la DGII, a traves del Formulario 606. Determine el total a pagar suponiendo que el Sr. Martinez se presento al Fisco en fecha 31 de marzo del 2010.

2.- Durante el año  2010 es Dr. Francisco Jimenez, Abogado Notario, percibio ingresos ascendentes a RD$1,150,000.00, sus gastos de oficina suman RD$320,000.00, sus gastos del hogar totalizan RD$305,000.00, ha pagado anticipos por valor de RD$78,000.00 y le retuvieron ISR por RD$115,000.00. Determite el Total a pagar suponiendo que el Sr. Jimenez presenta su Declaracion y paga el 06 de abril del 2010. Determine los Anticipos para el periodo fiscal  2011.

3.- Durante el periodo 2010, el Sr. Jose Perez recibio por concepto de honorarios por RD$750,000.00, cobro comisiones por RD$215,000.00, se le retuvo ISR por RD$21,500.00, tiene gastos no enviados por el Form 606  por valor de RD$115,000.00. Determine el total a pagar asumiento que el Sr. Perez realiza su pago en fecha 04 de mayo del 2011.

4.- Durante el periodo fiscal 2010 el Sr. Juan Ramirez, CPA, percibio ingresos asecendentes a RD$915,000.00 por concepto de honorarios, se le retuvo la suma de RD$91,500.00, tambien genero ingresos adicionales por la suma de RD$125,000.00 por este concepto no se le hizo retecion de ISR. Determine el total a pagar, suponiendo que el Sr. Ramirez se presentare el de 01 de julio del 2011. No tiene anticipos pagados, es su primer periodo como contribuyente.

193 comentarios:

  1. Gracias, luego algunas interrogantes.

    saludos

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  2. Buenas noches Prof., tengo una inquietud que tratamiento le da la DGII, cuando un cntribuyente no envia sus gastos a traves del formulario 606, la dgii no le deduce el gasto o para admitirlo debe el contribuyente enviarlo o rectificarlo?

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  3. OK. Profesor estaremos en contacto.

    gracias.

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  4. Gracias profesor, cualquier duda le escribimos..

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  5. Buenos dias profesor en el ejercicio no 2 tenemos una inconsistecia ya que estamos hablando del periodo 2010 no pudo presentarse a la direccion local en abril del mismo año no coincide verifique.

    gracias.

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  6. Hola profe mis companeras y yo estaremos realizando los ejercicios cualquier duda se lo hacemos saber......Gracias y pase buenas.

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  7. gracias, pasen buenas tardes.
    a trabajar!

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  8. George: Imagino quiso decir abril 2011, en el ejercicio numero 2

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  9. gracias profesor ,trabajaremos con eso en el transcurso de la semana y cualquier duda o inquietud le haremos saber.

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  10. profesor del ej: que usted envió, de donde usted saco el recargo y los intereses.

    si alguien me puede ayudar por favor expliquen me me confundí.

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  11. Jhoana hola, espero poder ayudarte un poquito veras, en el ejemplo II que el profesor propone, esta simulando que la senora maria ha presentado su declaracion jurada perteneciente al 2010 dentro del mes de abril de ano 2011, como comprenderas lo esta haciendo fuera del plazo que es hasta 31 de marzo, segun la ley los recargos que se aplicaran es de un 10 % del impuesto a pagar + 1.73 % por interes imdernizatorio.......es por ello que especifica despues de totalizar el impuesto a pagar que la fecha limite para ese pago es de 30 de abril 2011 ya que si pasa de ahi aplicaran otros cargos e intereses.... espero haberte servido en mi respuesta....chao

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  12. muchas gracias jiljana, tu repuesta me ha servido de mucho.

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  13. Buenos Dias colegas, aqui estamos en la espera...

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  14. Buenos Dias queridos colegas, aqui estamos abierto para las discusiones del dia!

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  15. Saludos Jovenes, hoy estaremos abordando el tema de las retenciones en la fuente. Pero antes debo comentarles algunas aclaraciones con relacion a los ejercicios propuestos.

    Con relacion al No. 2, no existe ninguna inconsistencia, la fecha de presentacion, es suponiendo que se presentase en el mes de abril del 2011 a presentar y pagar su ISR, entiendo que esta bien claro, ademas, Estamos en abril????

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  16. Los gastos producto de las adquisiciones de bienes y servicios en el mercado local, para se admitidos como deducibles, necesariamente tienen que ser remitidos a traves del Form. 606, de lo contrario se impugnan automaticamente.

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  17. Johanna, a cuales recargos e intereses se refiere

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  18. Tema II.- RETENCIONES EN LA FUENTE:

    Artículo 307.- Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia.: El trabajo personal se ejerce en relación de dependencia, cuando el trabajador se halle sometido a alguna de las siguientes condiciones:

    Un horario fijo o variable, incapacidad de actuar sin las órdenes directas del patrono, indemnización en caso de despido, vacaciones pagadas. Esta enumeración no es limitativa y la relación de dependencia podrá siempre demostrarse por cualquier otro signo o condición de trabajo que la revele.

    Para los empleados y funcionarios que posean una única fuente de ingresos derivados del trabajo en relación de dependencia y que no perciban ningún otro tipo de rentas gravables, la retención que se les efectué de conformidad con este Artículo, tendrá carácter de pago único y definitivo del impuesto y los exime de la obligación de presentar su declaración jurada anual.

    Art 65. (Reglamento de Titulo II)Retención por trabajo en relación de dependencia: Las personas y entidades públicas o privadas que paguen salarios y/o cualquier otra remuneración en efectivo originados en el trabajo personal prestado en relación de dependencia, deberán retener el impuesto mensualmente en proporción a la escala establecida en el artículo 296 del Código, tomando en cuenta también la proporción mensual de la exención contributiva anual prevista en el inciso o) del artículo 299 del Código.

    Cuando un asalariado perciba del mismo Agente de Retención cualquier otro pago sujeto a retención, éste se sumará al salario, formando parte de la base para el cálculo del impuesto a retener.

    Las personas físicas que reciban rentas sujetas a retención, tendrán derecho a utilizar el monto correspondiente a la exención contributiva anual, dispuesta en el literal o) del artículo 299, en su declaración jurada correspondiente al período fiscal en el cual sean efectuadas".

    Artículo 305.- Pagos al Exterior en General.- Quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuente dominicana a personas no residentes o no domiciliadas en el país, que no sean intereses pagados o acreditados en cuenta a instituciones financieras del exterior, ni dividendos, ni rentas a las que se refiere el Artículo 298 de este Título, deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y definitivo del impuesto, el veinticinco por ciento (25%) de tales rentas.

    Artículo 306.- Intereses pagados a acreditados al exterior. (Modificado por la Ley 147-00 de fecha 27 de diciembre del 2000 y por la ley 92-04 de fecha 23 de enero del 2004).
    Quienes paguen o acrediten en cuenta intereses de fuente dominicana provenientes de préstamos contratados con instituciones de crédito del exterior, deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y definitivo del impuesto el 10% de esos intereses.
    Art 62. (Reglamento del Titulo II) Excepción a la Retención de Intereses Girados al Exterior: Se entenderán exceptuados de la retención establecida en el Artículo 306 del Código, los intereses girados al exterior, cuando correspondan a préstamos que hayan sido concertados por el Estado Dominicano o sus instituciones o empresas, sean éstas autónomas y/o descentralizadas, con gobiernos, Estados Extranjeros o instituciones financieras o de crédito internacionales, siempre que la exención del impuesto haya sido estipulada en el contrato de préstamo o su pago haya quedado a cargo del Estado Dominicano o de sus instituciones o empresas acreditadas y dicho contrato haya sido aprobado por el Congreso Nacional en la forma requerida por la Constitución Dominicana.

    Artículo 308.- Dividendos Pagados o Acreditados en el País: Quienes paguen o acrediten en cuenta dividendos de fuente dominicana a personas naturales o jurídicas residentes o domiciliadas en el país o en el exterior, deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria el veinticinco por ciento (25%) de esas sumas.

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  19. Artículo 309.- Designación de Agente de Retención. (Modificado por la Ley 147-00 de fecha 27 de diciembre del 2000 y por la Ley 12-01 de fecha 17 de Enero del 2001).

    Las personas jurídicas y los negocios de único dueño deberán actuar como agentes de retención cuando paguen o acrediten en cuenta a personas, naturales y sucesiones indivisas, así como a otros entes no exentos del gravamen, excepto a las personas jurídicas, los importes por conceptos y formas que establezca el Reglamento.

    Las entidades públicas actuarán como agentes de retención cuando paguen o acrediten en cuenta a personas naturales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, así como a otros entes no exentos del gravamen, importe por los conceptos y en las formas que establezca el reglamento.

    Esta retención tendrá carácter de pago a cuenta o de pago definitivo, según el caso, y procederá cuando se trate de sujetos residentes, establecidos o domiciliados en el país.

    PÁRRAFO.- La retención dispuesta en este Artículo se hará en los porcentajes de la renta bruta que a continuación se indican:

    10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles e inmuebles;

    10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no ejecutados en relación de dependencia, cuya provisión requiere la intervención directa del recurso humano;

    15% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz, juegos electrónicos, bingos, carreras de caballo, bancas de apuestas, casinos y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promociónales o publicitarias;

    5% (Modificado por la Ley No. 182-09 de fecha 10 de julio del año 2009 0.5%) sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos, a personas físicas y jurídicas, por la adquisición de bienes y servicios en general, no ejecutados en relación de dependencia;

    10% para cualquier otro tipo de renta no
    contemplado expresamente en estas disposiciones.

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  20. buenos días a todos los colegas que ya están conectados!!!!!

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  21. Distinguidos, por favor lean detenidamente estos temas, analicenlo que en breve les estoy enviando algunas preguntas para que discutamos virtualmente, ademas les remitire varios casos de analisis para que me lo entreguen en grupo.

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  22. ya me contestaron profesor, gracias de todos modo

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  23. gracias profesor estaremos trabajando cualquier duda se le notificara

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  24. Luisa Maria Peguero:

    Buenos dias colegas.

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  25. profe usted esta fuerte con toda esta clase

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  26. Pregunta, partiendo de la teoria suministrada, cual es el procedimiento tributario en aquellos casos de premios en naturaleza auspiciado por empresas en campanas promocionales de las mismas. Que me dicen?.....

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  27. ok Gracias, profesor.....a lo de la lectura: estamos en eso jijiji ;)

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  28. Otra pregunta, la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realizacion de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honoracior, cual debe ser la Retencion del ISR?, suponiendo que los honorarios asecienden a RD$325,000.00.

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  29. A la dirección de impuestos interno se le otorga un 15% del total del Premio ganado

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  30. Buen Dia la luz no me ha permitido estar conectada bien......

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  31. buenos dias profesor, tengo entendidoquelaspersonasfisicas no necesariamente tienen queenviar susgastos por el606, que siestan sustentando pueden remitirloensu declaracion jurada, favor edificarme hacerca de esto.

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  32. La retención dispuesta para esta categoría es el 15% de lo percibido mediante mediante juegos, bingo, lotería, juegos electrónicos, casinos, etc.

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  33. Quiero externarle un comentario y es con toda la sinceridad, el grupo de ustedes es bueno, de acuerdo a mi apreciacion, la mayoria de ustedes tienen mucha madurez en sus planteamientos. Eso es bueno.......

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  34. Saludos a todos:

    Con relación al ejercicio 3 y 4 donde queda un saldo a favor en el impuesto a pagar, sin embargo la persona física presento su declaración después de la fecha límite. En este caso se le calculará recargos e interéses pero que pasará? los recargos e interéses se compensarán con el saldo a favor? ó se pagarán?

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  35. Los premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, premios electrónicos provenientes de juegos de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promocionales o publicitarias, están sujetos a una retención del quince por ciento (15%), con carácter de pago definitivo segun(Art. 309).

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  36. los honorarios por servicios profesionales de persona física se le retiene el 10% y por ende son 32,500.00 $

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  37. Según nos dice el art. 309 de retenciones en la fuente en su primer parrafo que les sera retenido un 15% en juegos azar y premios obtenidos en campañas publicitarias.

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  38. Con relacion al premio en naturaleza, cual es la base para aplicar la tasa del impuesto.

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  39. Para la primera pregunta la respuesta es:

    15% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz, juegos electrónicos, bingos, carreras de caballo, bancas de apuestas, casinos y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promociónales o publicitarias.

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  40. En el caso de obtener un premio, la empresa debera actuar como agente de rentencion, deduciendo el 15 % del valor del premio sirviendo este porcentaje como pago definitivo de tributos en relacion a esta ganancia.

    y en la segunda pregunta......la empresa X, c por A debera retener 32, 500.00 porque corresponde a la cantidad del 10%.

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  41. Elvis en el cuarto ejercicio de la practica no queda ningun saldo a favor.

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  42. Los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no ejecutados en relación de dependencia, están sujetas a una retención del diez por ciento (10%) (Art. 309).
    Segun el ejemplo anterior la empresa X debe de retenerle al contador RD$32,500 pesos.

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  43. Otra pregunta, la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realizacion de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honoracior, cual debe ser la Retencion del ISR?, suponiendo que los honorarios asecienden a RD$325,000.00.

    respuesta:
    según mi análisis se debe retener el 10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas osea que la retención del isr serian 32,500.00

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  44. Para los premios en promociones o publicaciones como ya dijeron mis compañeros es del 15%, esto aplica para todos sin importar por cual naturaleza se obtuvo, y debe pagarse en su totalidad

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  45. Para la segunda pregunta es:
    10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas, no ejecutados en relación de dependencia, cuya provisión requiere la intervención directa del recurso humano.

    Por lo tanto la retención aplicable sería de 325,000.00, se retiene el 10% que será 32,500.00.

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  46. Buenos dias!

    profesor respondiendo a sus preguntas

    en el primer caso se le debe retener un 15%

    y en el 2do la retencion del ISR es de un 10%

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  47. Si por los honorarios se cobra un 10%, estamos hablando de 32,500.00 de acuerdo a la suma indicada.

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  48. Yo pienso que en el ejercicio 4 de la práctica del ISR los 125,000 de ingresos adicionales que la persona obtuvo y que no se le hizo retención del ISR es porque están exentos, por la razón que sea (que pueden ser pago de interéses bancarios o pago de dividendos por acciones en compañias no lo especifica)por eso lo deduzco como ingresos exento. Que opinan sobre eso?

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  49. hola colegas, espero que esten bien, tengo una duda con respecto al ejercicio 4, segun lo que pude observar el señor juan presento su declaracion el 1 de julio 2011, esto quiere decir que se atrazo con cuatro meses, entonces se le aplicaran los siguientes recargos, 10%,4%,1.73%,15%, espero que me puedan ayudar, gracias.

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  50. Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato

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  51. Para la tercera pregunta con relación a los premios en naturaleza (eso significa una cosa tagible bienes muebles e inmuebles)es el mismo 15% sobre los premios.

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  52. Respecto al comentario de Elvis, solamente se aplica recargos e intereses cuando existe una diferencia a pagar. Al credito no se le puede aplicar recargos e intereses, porque es un dinero que le corresponde al contribuyente, para haber realizado pago de ISR en exceso.

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  53. Buenos dias, segun a las preguntas en la 1 se le retiene el 15% a los premios obtenidos ya sea por fracatanes, lotos o campañas promociónales o publicitarias, como explica el art. 309 en su parrafo.

    con relacion a la segunda pregunta a la hora de contratar a una persona y pagarle sus honorarios se le debe retener el 10%.

    En este parrafo no me especifica el limited a la suma a pagar.
    Por favor explicarme esta parte.

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  54. Profe, entoces quiere decir que si yo determino que para este ano fiscal tendre un saldo a favor qgenerado yo puedo hacer la presentacion d ela declaracion cuando yo quiera, ya que si me paso de la fecha por tener saldo a favor no me recargaran ninguna sancion?

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  55. b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco

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  56. b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco

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  57. con relacion a la segunda pregunta

    De acuerdo al art.309 de la referida ley de las retenciones a la fuente el cual dice que le sera retenido por concepto de honorarios,comisiones etc.el 10% en este caso equivale a 32,500 en base a los honorarios pagados.

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  58. Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato

    respuesta:

    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco

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  59. La respusta es la B dicha empresa tiene que ser responsable ya que esta le retuvo al Sr. Pedro Pérez y no realizo ninguna declaracion

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  60. Quien debe pagar la penalidades por concepto de no pagar la retención es la empresa porque es quien actúa como agente de retención y tiene la obligación de remitir la misma a la administración tributaria en la forma y plazos previstos en el código tributario titulo II y reglamentos del ISR.

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  61. Otra pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

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  62. Ok entendida la respuesta a mi pregunta.

    Gracias.

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  63. profe tengo la misma confucion de jiliana puedo hacer mi declaración jurada mas tardía de la fecha limite, por tener un saldo a favor?

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  64. En los casos de premios en naturaleza, la base imponible es el valor a precio del mercado del bien. Regularmente existe un acuerdo previo entre quien recibe el premio y la empresa, para ver quien debe para el impuesto. En ocasiones, quien recibe el premio no tiene la capacidad de pago y tiene que tranferir o vender el bien.

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  65. Buenos dias profesor: con relacion con la primera pregunta segun lo que entendi la empresa debe de retenerle el 15% del las ganancia.

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  66. Profesor segun estuvimos realizando la practica, consulte con algunas fuentes y me informaron que cuando a una persona fisica le queda un saldo a favor este no debe pagar ni recargo, ni interes ni los anticipos ?

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  67. Buenos dias Colegas, disculpen la tardanza no tenia luz.

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  68. La empresa por que fue ella quien no paso, al SR. pedro perez le retuvieron el impuesto requerido en su debido momento.

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  69. Enla primera pregunta..
    segun la ley es el 15% sobre premios, juego ,apuestas entre otros odtenidos en la loteria.
    En la segunda..
    Es el 10% de los honorarios,comisiones y pagos por las prestaciones de servicios..

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  70. De 1,050,000 sólo se distribuyeron dividendos por RD425,000
    la retención sería el 25% de 425,000

    * es decir, 106,250

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  71. Con relacion a la segunda pregunta: la empresa debe retener 32,500.00 que es el 10% de 325,000.00. y por fa profesor usted esta muy rapido.

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  72. para cualquier premio obtenido por juego, la empresa debe retenerle el 15%de la totalidad ganada.

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  73. La respuesta es la c,RD$ 106,250, el 25% segun el arriculo.
    a los 1,050,000.00
    -625,000.00
    igual 425,000.00 x 25% igual 106,250.00 impuesto a retener

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  74. Otra pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:
    la retención es el 25%

    respuesta:

    c.-RD$106,250.00

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  75. con respecto a la tercera pregunta referida a la empresa importadora la internacional en miopinión yo pienso que Quien deberá de asumir el costo de las penalidades es:

    La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco.
    ya que este es su deber como agente de retención.

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  76. Dividendos pagados son el 25%, entoces 1,050,000 menos los 625,000 dan 425,000 se le aplica el 25% y eso da 106,250.

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  77. los anticipos si, lo que sucede es que estos son fraccionados del total de impuesto liquidado que recuerda que se determina antes de enfrentarlo contra los anticipos pagados......que te resulta el impuesto a pagar o saldo a favor para siguiente ano..... el saldo a favor lo que si es que sera rebajado en la mismas proporciones que corresponden los pagos de antcipos y si hay alguna diferencia entonces es lo que pagara.

    ejemplo:

    ISR liquidado 100,000.00
    menos
    anticipos pag 175,000.00
    ____________________________
    saldo a favor ( 75,000.00)


    anticipos para siguiente ano
    1er 50,0000 menos 50% correspon del saldo a favor 37,500.00 pagara 12,500

    2do 30,0000 menos 30% del saldo a favor......y asi sucesivamente.

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  78. la respuesta de la tercera pregunta: es la (c) es decir, 106,250.00

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  79. si profesor alospremiosseleretieneun 15%y aloshonorarios profesionalessele retiene un 10% impuestosobre lapersonafisica

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  80. Si esa parte yo la entiendo pero segun la fuente si le queda a parte de cubrir los anticipos le queda saldo a favor que pasaria en este caso por que me dijeron que la persona fisica no paga al tener saldo a favor.

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  81. distinguido colega disculpen pero ahora fue que llego la luz

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  82. 1 - en caso de obtener un premio la empresa debe reterner el 15% con respecto a premios o ganancias obtenidas en loteria o en juegos de azar.

    en lo que concierne a la 2da. debe de reterner un 10% del ISR, sobre los honorarios, comisiones y demas remuneraciones y pagos por las prestaciones de servicios en general provistos por personas fisicas.

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  83. hola profe y saludos a todos mis colegas...

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  84. si elvis esciertolo que dice jiljana elsaldoa favor sefracciona deigual manera en un 50%, un 30% y 20%

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  85. se debe retener el 25% de la suma tomando en cuenta que se capitalizaron 625,000 del 1,050,000, quedaron 425,000 a esos se le saca el el 25% y te queda 106,250

    la respuesta es la c

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  86. profesor unapregunta aunque en uno delos ejercicion usted pidio detreminar los anticipospara elproximo periodofiscal, si espersonafisica y quedacon saldo a favor la dgii nole genera anticipos ni le cobra recargo einteres indemnizatorio, favor edificarme

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  87. el impuesto a pagar seria el 25% de lo 425,000 que es la resta de 1,050,000 -625,000

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  88. con respecto a la cuarta pregunta pregunta se debe retener el 25%.en base al total,

    por ejemplo:

    1,050,000 menos 625,000 capitalizado es igual a 425,000 y calculando el 25% queda como total:

    RD$106,250

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  89. Otra pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    con relacion a esta pregunta mi respuesta es la es la siguiente si los dividendos pagados fueron de 1,050,000 y se le resta los RD$625,000.00 de capitalizacion esto dara RD$425,000 y esto se multiplica por el 25% entoces seria igual a RD$106,250.00.

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  90. dividendos pagados por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

    La respuesta seria la b)
    Dividendos pagados son el 25%, entonces 1,050,000 menos los 625,000 dan como resultado 425,000 a esto se le aplica el 25% lo que resultaria 106,250.

    Los dividendos de fuente dominicana pagados a personas naturales o jurídicas residentes o domiciliadas tanto en el país como en el exterior, están sujetos a una retención del veinticinco por ciente (25%). La retención realizada por la persona moral constituirá un crédito contra su impuesto sobre la renta (Art. 308).

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  91. Segun lo establecido en la ley es el 15% de la ganancia obtenida. En mi opinion como se hace un acuerdo previo entre las partes involucradas ambos tienen q estar conciente de esto y cada persona que se dedica a jugar sabe que tiene que asumir su responsabilidad..

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  92. si profesor los Dividendos pagados son el 25%, entoces 1,050,000 menos los 625,000 dan 425,000 se le aplica el 25%

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  93. con relacion a la caso de empresa Importadora la Internacional, C. por A. la respuesta es la (b) la empresa es responsable por haber retenid el impuesto y no pagarlo oportunamente al fisco.

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  94. Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    en este caso es la b).

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  95. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  96. Profesor que pasa que esta tan ausente, se fue almorzar.. o esta elaborando la fuerrte..

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  97. perdon, puse como respuesta la letra b y claramente se ve que fue un error, ya que mi ejemplo expuesto trata sobre la respuesta correcta que es la c).

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  98. espero que sea la primera opcion

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  99. Pregunta, partiendo de la teoría suministrada, cual es el procedimiento tributario en aquellos casos de premios en naturaleza auspiciado por empresas en campanas promocionales de las mismas. Que me dicen?.....

    PD-Como bien explica en la teoría la retención es de un 15% sobre premios o ganancias obtenidas.


    Otra pregunta, la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realización de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honorarios, cual debe ser la Retención del ISR?, suponiendo que los honorarios ascienden a RD$325,000.00.

    PD-Se le retiene un 10% sobre los honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas.

    Con relación al premio en naturaleza, cual es la base para aplicar la tasa del impuesto.


    Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato

    La B


    Otra pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de
    RD$1, 050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

    la C

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  100. b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco. segun la ley es su responsabilidad.

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  101. buen provecho a todos los colegas hablamos luego voy a almorzar!!!!!!

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  102. En este caso si los honorarios ascienden a RD$325,000.00 se le saca el 10% entonces la retencion seria igual a RD$32,500.00.

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  103. Buenos dias
    en la primera de sus preguntas profesor la repuesta es el 15% del valor de mercado del bien entregado como premio.

    para la segunda si asumimos que la base para el calculos es la totalidad de los dividendos pagados por la empresa seria de la a.

    elvis los recargos e intereses se calcula sobre el saldo deudor del impuesto si tienes un saldo a favor automaticamente se caen los recargos, claro y acuerdate que la accion de la administracion perime al 3er año.

    en el caso de la retencion no pagada la responsabilidad recae sobre la empresa porque actuo como agente de retencion, y es su responsabilidad efectuar el pago a la administracion.

    buen dia.

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  104. SALUDOS A TODOS, EN EL CASO DEL EJERCICIO 4, EL 1.73% SE MULTIPLICARA POR CADA MES DE ATRAZO QUE TENGA EL CONTIBUYENTE.

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  105. Si asi es evelin, porque el 1.73% es por cada mes o fracción de mes subsiguiente a la fecha límite y este interés es indefinido o sea se sigue acumulando hasta que se pague el impuesto.

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  106. evelin: si. cada mes o fraccion de mes

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  107. Muy buenas tardes a todos mis colegas, digo tarde por la hora que es no si en el blog aun es por la manana.

    Con relacion a la primera pregunta la retencion es de in 15% sin importar la naturaleza del tipo de juego que sea.

    y en el caso de la segunda pregunta, aunque sea mucho dinero desde el punto de visto del cpa o auditor, es el 10% que equivale a 32,500.

    En mi opinion personal esa retencion debio de ser de un 5, O UN 3%. BUEN PROVECHO A TODOS

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  108. es obvio que la empresa porque fue inegligente, al momento del pago del impuesto que lo avia retenido.

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  109. Hola Lic.

    Aqui van mis respuestas a sus preguntas, y disculpe la tardanza ahora fue que pude conectarme:

    Respuesta a la pregunta 1: A las ganancias obtenidas por premios debido a promociones o juegos de azar etc., se le aplicara un 15 %de imp. sobre dicha cantidad.

    Respuesta a la pregunta 2:La retencion del impuesto sobre la renta debe de ser de un 10 %.


    Respuesta a la pregunta 3:La empresa, por haber hecho la retencion del impuesto y no pagarla en el tiempo correspondiente.


    Las restantes se las respondo en un momento voy a darle de comer a mi bebe, me corrije si me equivoque en algo. Gracias

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  110. Buenas tardes a todos!!

    Pregunta, partiendo de la teoría suministrada, cual es el procedimiento tributario en aquellos casos de premios en naturaleza auspiciado por empresas en campanas promocionales de las mismas. Que me dicen?...

    Según la norma 07-2010 la empresa debe retener el 15% de los premios en naturaleza y los auspiciados.

    Otra pregunta, la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realización de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honorarios, cual debe ser la Retención del ISR?, suponiendo que los honorarios ascienden a RD$325,000.00.

    Cuando la empresa contrata servicios profesionales de personas fisicas esta actúa como agante de retención por lo cual debe retener el 10%, en este caso seria RD$32,500.00

    Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato

    La respuesta es b porque cuando la empresa actúa como agente se retención debe pagar este impuesto de manera oportuna y reportar las retenciones de esta naturaleza en el IR-17.

    Otra pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de
    RD$1, 050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

    La respuesta es la c, porque a los dividendos pagados se le resta los dividendos que se han capitalizado y a la diferencia se le calcula el 25%.

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  111. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  112. aqui van mis respuesta, ya que estoy luchando desde temprano y no podia enviar mi comentario

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  113. 1) Pregunta, partiendo de la teoria suministrada, cual es el procedimiento tributario en aquellos casos de premios en naturaleza auspiciado por empresas en campanas promocionales de las mismas. Que me dicen?.....

    Respuesta segun el articulo 309 del codigo tributario

    Se le aplicara un 15% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz, juegos electrónicos, bingos, carreras de caballo, bancas de apuestas, casinos y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promociónales o publicitarias.

    2) Otra pregunta, la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realizacion de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honoracior, cual debe ser la Retencion del ISR?, suponiendo que los honorarios asecienden a RD$325,000.00.

    Respuesta segun ese mismo articulo del codigo tributario 309
    Se le retiene un 10% sobre los honorarios. Entonces el 10% de 325,000.00 es 32,500.

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  114. 3) Otra Pregunta, durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato

    Mi respuesta es que la opcion b. ya que la emopresa es la que debe asumir el costo de las penalidades por no haner retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco.

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  115. los premio o ganancias es el 15%obtenida de las bancas de apuesta.

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  116. en relacion a la siguiente pregunta el restante del 1,050,000 que no fue capitalizable osea los 425,000 el 25% de esto es igual a 106,250

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  117. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  118. y la ultima pregunta sobre pregunta, durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

    la respuesta es la c. ya que la cantidad que queda despues de la resta de los dividendos y lo que se capitaliza se le aplica el 25% y obtenemos 106,250.00

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  119. yoselito dice;para la segunda pregunta es el 10% sobre los honorario,comiciones y demas remuneraciones y pago por las prestaciones de servicio en general por persona fiscal.

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  120. Buenas tardes Profesor, buenas tardes colegas... Espero me disculpen por la tardanza, la verdad me conecte muy temprano, pero el Sr. Marranzini se me llevo la Luz y ahora fue que la mando, pero como dice un refran " mas vale tarde que nunca".

    Partiendo de l0s datos suministrados por el teacher para respuesta de las pregunta tengo para decir que en relación a:
    PREGUNTA. I
    Según la norma 07-2010 la empresa debe retener el 15% de los premios en naturaleza y los auspiciados.

    PREGUNTA II, EMPRESA X, CXA.
    Cuando la empresa contrata servicios profesionales de personas fisicas esta actúa como agante de retención por lo cual debe retener el 10%, en este caso seria RD$32,500.00

    PREGUNTA III. IMPORTADORA INTERNACIONAL CXA.

    Estoy de acuerdo con todos para mi la respuesta es la B porque cuando la empresa actúa como agente se retención debe pagar este impuesto de manera oportuna y reportar sus retenciones de en el IR-17.

    PREGUNTA IV.
    Segun la ley se debe retener el 25%.en base al total, me explico de los 1,050,000 menos 625,000 = 425,000 x 25% = 106,250 RD$

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  121. buenas tarde a todos, disculpen que no tenia energía eléctrica.

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  122. Con relación a la pregunta de los premios en naturaleza la taza de impuesto a aplicar es de un 15% con carácter de pago definitivo según el artículo (Art. 309). Antes se pagaba solo por los premios mayores de la lotería. Esto con la finalidad de garantiza a la administración tributaria una mayor efectividad en el cobro de dichos tributos.

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  123. durante el año la empresa ha pagado dividendos por valor de RD$1,050,000.00 de los cuales RD$625,000.00 se han capitalizado, el Impuesto Sobre la Renta a retener sería:

    a.- RD$105,000.00
    b.- RD$35,000.00
    c.-RD$106,250.00
    d.-RD$93,700.00

    Si pagamos dividendos por 1,050,000.00 y se capitalizaron 625,000.00 ósea que esto dinero retorno nuevamente a la empresa como capital solo pagamos dividendos por la diferencia que es 425,000.00 y a esto le aplicamos la tasa imponible que es el 25% mi respuesta seria 106,250.00

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  124. durante el mes, la empresa Importadora la Internacional, C. por A., pago al Sr. Pedro Pérez, la suma de RD$150,000.00 por concepto de honorarios profesionales, del cual realizo la retención del ISR correspondiente pero no la pago al Fisco, ¿Quién deberá asumir el costo de las penalidades que ello implica?

    a.- El Sr. Pedro Pérez, porque no se aseguro de que la empresa pagase al Fisco dicha retención
    b.- La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco
    c.- El Fisco, porque debería requerir el pago de la retención de inmediato.

    Entiendo que la empresa por haber retenido Impuesto y no pagarlo oportunamente al fisco,

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  125. la empresa X, C. por A. contrata los servicios de un Contador (CPA) para la realizacion de una Auditoria Tributaria, al momento de pagar los honoracior, cual debe ser la Retencion del ISR?, suponiendo que los honorarios asecienden a RD$325,000.00.

    la tasa impositiva es de un 10% por lo cual la retención seria por el monto de 32,500.00

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  126. Saludos Laura, disculpe pero no me interesa lo que comenta su fuente, creo que explicamos esto en el aula y quedo bien claro, ademas recuerde y esto va para todos, cuando abordemos un tema, sobre el cual tengan alguna duda, por favor consulten conmigo o lean la Base Legal, a pesar de que le respondi a Elvis, creo que esto quedo bien claro, porque en reiteradas veces le pregunte para aclarar las dudas, inclusive el ejercicio que realizamos en el aula, esta en la pagina.

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  127. CASOS PARA REFLEXIONAR

    1. El Gimnasio Ponte en Forma Inc., se dedica a la prestación de servicios de orientación profesional en la ejercitación muscular de personas que acuden a su establecimiento, Ha contratado los servicios de varios entrenadores especiales, a los cuales les ha elaborado una ruta de entrenamientos por grupo, les ha asignado un horario dependiendo de las facilidades de los socios, el programa de trabajo tiene un tiempo aproximado de duración de 24 meses, con posibilidad de que se extienda, usted con asesor financiero-impositivo tiene que definir el estatus de los entrenadores, porque no existe un contrato de trabajo entre las partes. Analice la situación, argumente y sustente su repuesta, citando detalladamente la Base Legal al respecto.

    2.-La Compañía Servicios Técnicos, S. A., ofrece servicios de asesoría a la Corporación de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo (CAASD), para una mejor prestación del servicio de suministro de agua potable y mejor funcionamiento de esa entidad descentralizada del Estado. Sin embargo al momento de recibir el pago por sus servicios la CAASD le ha retenido el ISR, la Compañía Servicios Técnicos, S. A., le ha contratado a usted para que la represente ante la CAASD, porque entiende que tal retención no procede. Analice esta situación, argumente y sustente su repuesta, citando detalladamente la Base Legal al respecto.


    3.- La Sociedad Progreso Económico, C.por A., se dedica al financiamiento para la obtención de electrodomésticos y otros enseres del hogar, esta empresa ha recibido un prestamo del Banco X de Puerto Rico para ampliar la cobertura de sus servicios, al momento de remitirle al Banco X de Puerto Rico el pago de la cuota del mes de dicho prestamo, se presentan las siguientes preguntas: a.-Se le debe retener ISR, b.- Cual es la Tasa, c.- Sobre que base se determina el ISR. Argumente y sustente su respuesta de acuerdo a lo que establece la Ley.

    Pueden ir trabajando estos casos, los mismos deben ser entregados en la proxima clase, en grupo

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  128. durante el fin de semana les enviare otros casos para reflexionar para entregar en grupo

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  129. sobre los premios o ganancias se descontara el 15%,

    en la empresa X C. por A se efectúa así 325,000.00 x 10% = 32,500.00

    la b ya que la empresa no pago al fisco cuando tenia que hacerlo.

    la C) RD$ 106,250.00 que es igual a 1,050,000.00-624,000.00=425,000.00=x25%

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  130. Saludos...
    Bueno en las ganacias de los juegos de azar se le retiene un 15% segun el art. 309, la retencion a personas fisicas es de un 10% de ISR, osea q el 10% de 325,000 serian 32,500; la empresa es la q paga la penalidad de la retencion no presentada ya q esta fue la q le retuvo al señor y no presento al fisco y por ultimo la c: 106,250.00

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  131. Realiza el siguiente ejercicio para entregar en grupo: El Sr. Sterling Pérez, propietario del “Súper Almacén Baní” durante el año 2009, recibió ingresos por valor de RD$1, 450,000.00 determine el ISR a pagar, sabiendo que incurrió en gastos ascendentes a RD$325,000.00 los mismos fueron enviados por el Form. 606 y que en dicho negocio no lleva contabilidad organizada. Además ¿Cuales son los anticipos a pagar?. Si la fecha de presentación es el 08-04-2011.

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  132. 1- con relacion ala nataturaleza las enpresas deberas retener el 15% del premios.

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  133. Buenas Tardes a todos , Diculpen la tardanza , pero he tenido serios problemas con el internet y la luz.

    Referente a la 1era pregunta : Se le retiene el 15% de lo obtenido en juegos de azar y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promociónales o publicitarias.

    Con relacion a la 2da pregunta: se le retiene el 10%, po lo que serian 32,500.

    3era pregunta: la respuesta es la b. por haberle retenido y no pagar el impuesto en el tiempo que debia.

    4ta pregunta : 1,050,000.00- 625,000.00 que se capitalizaron, la base imponible es 425,000. a una tasa de un 25% segun el articulo 308, por lo cual pagaria 106,250.00. Respuesta c.

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  134. 2-la empresa cxa deberas retener el 10% 325,00.00 que es 32,500.00.

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  135. Profesor pienso que deberia escribir los temas de analisis a entregar en grupo en otro tema sin borrar este, porque esta aqui todo alborotado.

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  136. OK, GRACIAS POR RESPONDER MI PREGUNTA PROFESOR ATRAVES DE ELVIS Y NO HABIA LEIDO ANTES YA QUE HAY DEMASIADA INFORMACION EN LA PAGINA.

    UNA PREGUNTA ESTA DEMAS INVESTIGAR EN EL INTERNET O CON OTRAS PERSONAS, PARA TENERLO EN CUENTA.

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  137. buenas noches a todos,
    quiero pedir disculpas en la mañana no pude comunicarme por energia electrica y ahora fue que llego la luz voy a analizar y luego emitire mi opinion. gracias

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  138. 1- pregunta. segun el articulo 309 se le retiene el 15% a los juegos de azar. 2- en la empresa C X A debera retener el 10% qu seria 325,000*10% =32,500. 3- el agente de retencion tiene la responsabilidad de retener y pagar a tiempo el impuesto a liquidar , de no ser asi este corre con la misma de pagar los cargos a este impuesto. 4- si tenemos 1,050,000-625000 que son los que se capiatlizan la base imponible sera de 425,000 aplicando una tasa de un 25 % = 106,250. seria la c .

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  139. Distinguidos, las cuatro practicas de ISR Personas Fisicas, tienen que entregarmelas en grupo.

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  140. CASOS PARA REFLEXIONAR

    Tambien para entregar en grupo

    1.- La empresa Alpha & Omega, C. por A. se dedica a la venta de lubricantes y piezas para vehículos en sentido general, en el lugar donde opera existe otro negocio que se dedica a la venta de equipos y partes para aires acondicionados. La empresa Alpha & Omega, C. por A. ha recibido una comunicación por parte de la Administración Tributaria, en donde, en un plazo especifico, requiere su presencia a la oficina de la DGII que le corresponde. La empresa no hace caso a la referida comunicación, sin embargo, mediante un representante legal solicita a la Administración Tributaria una certificación en la que indique si el negocio que vende equipos y partes para aires acondicionados esta al día en el cumplimiento de sus obligaciones.

    Usted como experto en la materia fiscal, se le ha consultado al respecto y tiene que analizar lo siguiente:

    a.- ¿Procede esta solicitud de parte de Alpha & Omega?
    b.- Con relación a la inobservancia de la empresa Alpha & Omega al requerimiento de la Administración Tributaria, ¿Cual es la facultad y la fecha que tiene la Administración para actuar en consecuencia?
    c.-¿Se han violado los Deberes Formales?, Explique y sustente su respuesta.

    2.- En fecha 25 de junio del 2010 la empresa “Excelente, C. por A.” ha presentado su Declaración Jurada de Impuesto sobre la Renta (IR-2) correspondiente al año 2008. Tomando en cuenta que la empresa tiene fecha de cierre 31 de diciembre de cada año, se requiere saber:

    a.- ¿Ha incumplido la empresa algunos de los deberes formales?
    b.- ¿Se ha cometido alguna falta tributaria?, si la respuesta es afirmativa, ¿Por qué?
    c.- ¿Es pasible de alguna sanción por parte de la Administración Tributaria?
    d.- ¿Procede aplicar recargos por mora en este caso?, explique

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  141. Wow profe..... que esta comiendo en este fin de semana que esta tan duro y curvero.?

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  142. Buenas tardes, perdonen la tardanza ya que en mi sector se quemo un transformador desde el viernes y el inversor se descargo.Ya estoy activa

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  143. Según nos dice el art. 309 de retenciones en la fuente en su primer parrafo que les sera retenido un 15% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, loto quizz, juegos electrónicos, bingos, carreras de caballo, bancas de apuestas, casinos y cualquier tipo de premio ofrecido a través de campañas promociónales o publicitarias;

    En la segunda pregunta: son $32,500.00 ya que se le retiene el 10% de honorarios profesionales.

    En la tercera pregunta: La empresa por haber retenido el Impuesto y no pagarlo oportunamente al Fisco.

    En la cuarta pregunta: De $ 1,050,000 sólo se repartieron dividendos por $ 425,000 porque los $ 625,000 estaban capitalizados la retención sería el 25% de 425,000 que es igual a $ 106,250

    gracias.

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  144. Bueno esta fuerte la cosa.....se acabo la vondad del profesor.

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  145. EL profesor se esta desquitando la clase de la otra semana que no pudo conectarse a tiempo,

    jiljana no crea que es lo que se esta comiendo fue que la junto todas.

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  146. buen dia, compaÑeros, amigos, y colegas,

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  147. Profesor, disculpe por no haber estado el sabado conectado por el bolg, pero me encontraba muy enfermo, y tuve que estar en la clinica por 4 dias, disculpe los inconvenientes. y tengo una preguntar.
    usted nos dijo que tenemos que entregarle dos trabajos, la parte practica y la teorica, ya tenemos la practica con los ejercicios que usted nos ha suministrado, pero no se cual es la parte teorica. muchas gracias

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  148. Felix, la teorica es los ejercicios de analisis que el ha puesto en el blog, ejercicios de analisis, basados en los asientos legales que tambien el mas arriba postea.... ademas de urgar por tu parte en la base legal tributaria. cuidate espero te mejores.

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  149. Muy buen trabajo!, recuerden que tenemos que exponer su trabajo

    • George Familia
    • Elizabeth Castro
    • Elvis M. Ureña Holguín
    • Marielee María Rosario
    • Jiljana Colón Del Valle

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  150. 1-cuando la empresa obtiene un premio debera actuar como agente de retencion deducciendole un 15% de su valor ,asi que esto le sirve como pago definitivo de tributos en relacion a esta ganancia .

    2-la retencion aplicable de 325,000 a este valor se le retiene el 10% que en este caso seria 32,500.
    3-a mi parecer mi respuesta es la b . la empresa por haber hecho la retencion del impuesto y no ppagar en el tiempo correspondiente.

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  151. BUENAS NOCHES A TODOS, ENTONCES PROFESOR EL SABADO SOLO EXPLICARA El GRUPO A MENCIONAR Y DESARROLLAREMOS TODOS LOS TEMAS QUE A DEJADO A TRATAR?

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  152. Graccias profesor, lo tenemos listo para exposición....

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  153. Buenas noches a todos mis companeros, disculpe profe por no haber podido conectarme en el blog el sabado.ya que mi abuelo esta muy enfermo y tuve que viajar al interior.

    Lliceli

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  154. Buenos días a todos, profesor discúlpeme por no poder conectarme al blog, el cable de mi laptop tuvo un inconveniente y me fue imposible conectarme.

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  155. gracias jiljana, y gracia sa l profesor. mcuhas grcias.preparados para el sabado

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  156. buenas noches profesor, una inquietud, solamente los jovenes k usted menciono mas arriba van a exponer el sabado?
    gracias

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  157. Saludos colegas necesito su colaboracion para exponer el proximo sabado el tema relacionado con el Art. 50 del Codigo Tributario -Los Deberes Formales de los Contribuyentes-
    Nombres: Matriculas:
    María del Carmen Castro. 08-MCT6-T-075
    Santa Ironeli de la Rosa del Rosario. 07-ECT6-1-041
    Ruth Elizabeth Payano Núñez. 07-MCT6-1-022

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  158. Su tema para expones es la Norma General No. 01-08 de aplicación de exenciones para el
    sector agropecuario. Por favor preparen su material

    Alejandrina Florimon Santana
    Evelin Claritza Martínez
    Milagros Altagracia Castillo
    Jhoana Elizabeth Joseph Pinales
    Yoselin Santana Meran

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  159. JÓVENES PREPAREN SU MATERIAL PARA EXPONER LA NORMA GENERAL No.04-06 SOBRE ACTIVOS


    ELIZABETH ANT. QUEZADA OLEAGA
    ANGIE STEFANNY RUGGIERO MENA
    FLOR ALEXANDRA GERON SANCHEZ
    YULIANA BOCIO POLANCO

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  160. LAS EXPOSICIONES SE HARÁN EN EL MISMO ORDEN QUE SE LAS ENVIÉ, NOS VEREMOS EL PRÓXIMO SÁBADO

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  161. saludos, profesor, nuestro grupo no ha expuesto y no aparecemos en las lista de los grupos que tendran su participacion este sábado. que nos dice?

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  162. Perdón profesor pero a los colegas que les toca la norma 04-06 sobre activos que no se confundan con la norma 03-06 que nos toca a nuestro grupo de elvis, jiljana, george, elizabeth y marielee, porque podria producirse una exposición doble del mismo tema.

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  163. profe y el grupo de nosotras nos dejo fuera? o vamos a exponer de ultimo el mismo tema que hicimos el analisis

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  164. ELVIS, COMO ES QUE A TI TE QUEDA SALDO A FAVOR EN EL EJERCICIO 3 Y 4, A MI SOLO ME QUEDA EN EL EJERCICIO 2. SI ALGIEN ESTA CONMIGO QUE ME HAGA SABER...

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  165. es asi suleyka....elvis ha tenido unos inconvenientes diminutos en su practica pero el ya esta trabajando en eso.

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  166. saludos profesor ya usted nos habia asignado la norma 10-07 sobre itbis en tarjetas de llamadas, ya estaba preparado el tema, pero como es tan pequena esa norma, preparare tambien el articulo 50. gracias nos esforzaremos por dar todo lo mejor que se pueda de nosotras.
    casi no hay mucho tiempo para hacer el powerpoint pero tratare de hacerlo bien.con la ayuda de Dios. gracias

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  167. Buenos dias profesor, y compañeros de clases. im back.
    profesor los estudiantes que componemos la norma 08-2010 no aparecemos para exponer.Por que no estamos en la lista?
    podria mandarnos una respuesta porfavor.

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  168. jiljana el no esta de acuerdo con sacarle el 10% de los 125,000 pesos que aparecen el en ejercicio numero 4, pero yo le dije que en el ejercicio 3 a los 750,000 de honorarios por ley se le debe sacar el 10% que si el no piensa hacerlo asi y el no me supo decir, creo que pasa lo mismo en este caso no lo tiene para que seas tu quien lo deduzca. yo lo hice asi dame tu opinion por fissss.

    si lo analizas estan invertidos en el 3 te dan el % de las comiciones y el de los honorarios no te lo dan, sin embargo en el 4 te dan el % de los honorarios y no te dan el % de los ingresos adicionales...

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